-
Вопрос: Российская организация осуществляет деятельность как
облагаемую, так и необлагаемую налогом на добавленную стоимость. Доля
выручки от облагаемых НДС операций составляет 70 % в общем объеме выручки.
Организация заключила договор с иностранной компанией на оказание услуг по
сбору и обработке информации на общую сумму 1 200 евро. Выставленный
иностранной компанией счет на предоплату услуги в размере 100 % выписан и
оплачен 28 марта. Услуга оказана и документы получены 30 апреля.
Установленный Банком России курс евро составил: - на 28.03 – 75,6975
руб./евро; - на 31.03 – 76,5386 руб./евро; - на 30.04. – 76,4266 руб./евро.
Рассчитать сумму НДС, принимаемого к вычету, если оказанные услуги
используются в деятельности и облагаемой, и не облагаемой НДС.
Ответ: Сумма НДС к вычету составит 10 597,65 руб. Верно -
Вопрос: В марте 2021 г. московская фирма «А» проводит рекламную
акцию, в ходе которой бесплатно раздает посетителям 300 единиц своей готовой
продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции – 200 руб., ее
рыночная цена – 600 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС).
Выручка от реализации за март 2021 г. составляет 2 000 000 руб. без НДС.
Какую сумму НДС необходимо начислить в бюджет?
Ответ: НДС к уплате составит 430 000 руб. -
Вопрос: Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн
руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор
долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет с ежегодной суммой
страховых платежей 200 000 руб. и договор пенсионного страхования с
ежегодной суммой страховых платежей 48 000 руб. Страховые платежи в размере
248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году.
Определите, какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов
в целях налогообложения прибыли.
Ответ: 240 000 руб. Верно -
Вопрос: Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в
аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности,
кадастровая стоимость не установлена. Общая сумма вкладов – 25 000 000 руб.,
доли товарищей ООО 1 и ООО 2, в праве собственности на здание составляют 30
% и 70 % соответственно. Остаточная стоимость здания: на 01.01.2021 – 20 000
000 руб., на 01.02.2021 – 19 850 000 руб., на 01.03.2021 – 19 700 000 руб.,
на 01.04.2021 – 19 550 000 руб. Рассчитайте сумму авансового платежа ООО и
ООО 2 по налогу на имущество организаций за I квартал 2021 г., если ставка
налога установлена в предельном размере.
Ответ: 130 515 руб. и 304 535 руб. Верно -
Вопрос: По итогам 2021 г. учитываемые доходы общества с ограниченной
ответственностью ООО (УСН, «Д-Р») перешедшего на упрощенную систему
налогообложения, составили 2 450 000 руб., расходы – 1 650 000 руб. В этом
же периоде на безвозмездной основе от сторонней организации был получен
автомобиль рыночной стоимостью 145 000 руб. (что выше его остаточной
стоимости). Организация решила начать производство нового вида продукции и
приобрела 2 станка общей стоимостью 130 000 руб. (оба станка оплачены).
Однако в эксплуатацию введен только один станок. Определите сумму единого
налога, подлежащую перечислению в бюджет по итогам 2021 г. Ставка
максимальная.
Ответ: 122 250 руб. Верно -
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) Маслов В.С. применяет
систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ИП
занимается выращиванием подсолнечника и его последующей переработкой. Доходы
от реализации масла в первом полугодии 2021 г. составили 5 567 700 руб.,
доходы от реализации жмыха составили 489 300 руб. При этом ИП Маслов В.С.
были произведены следующие расходы: - расходы на ремонт комбайна – на сумму
130 000 руб.; - расходы на подготовку и освоение новых производств – на
сумму 378 500 руб.; - выдана заработная плата в сумме 89 400 руб.; -
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний составили в сумме 126 890 руб. Определите сумму
единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за первое полугодие 2020 г.
Ответ: 319 933 руб. Верно -
Вопрос: В декабре прошлого года организация приобрела основное
средство по цене 720 тыс. руб. (в т.ч. налог на добавленную стоимость, НДС)
и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования данного основного
средства составляет 50 мес. Рассчитайте налог на имущество организаций за
текущий год.
Ответ: 11,6 тыс. руб. Верно -
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения,
производит и реализует готовую продукцию. В первом квартале выручка от ее
реализации составила 600 000 руб. (включая налог на добавленную стоимость,
НДС). Сумма прямых расходов на производство 5 000 шт. готовых изделий
составила 410 000 руб. 1000 шт. готовых изделий переданы контрагентам
безвозмездно, в рекламных целях. Сумма косвенных расходов – 65 000 руб.
Определить налоговую базу за первый квартал и сумму налога на прибыль,
подлежащую уплате в бюджет.
Ответ: Налоговая база составит 120 000 руб. Сумма налога к уплате за 1 квартал составит 24 000 руб.
