-
Вопрос: Установите соответствие исторических периодов и событий,
касающихся истории развития российского налогообложения:
Ответ: IX в., времена Киевской Руси - начало российского налогообложения
Завоевание Руси Золотой Ордой (конец XIII в.) - регулярной данью были обложены все русские земли; единицей обложения в городах был двор, а в сельской местности – хозяйство
Конец татаро-монгольского нашествия - основным налогом стал «выход»
Царствование Ивана III, 1480 г. - уплата «выхода» была прекращена, после чего началось создание новой финансовой системы -
Вопрос: Установите хронологическую последовательность событий,
касающихся истории развития российского налогообложения:
Ответ: 1) налоги – «подати» или «тягости»; основной вид налогов – натуральные сборы для княжеской казны (дань)
2) основным налогом стал «выход»
3) введение подушного налога, который облагал все мужское население податных сословий и стал главным доходом бюджета
4) использование системы чрезвычайных налогов
5) появилось налогообложение земли, винные откупы были заменены акцизными сборами со спиртных напитков -
Вопрос: Установите правильную последовательность этапов развития
налогового учета в России:
Ответ: 1) налоги – «подати» или «тягости»; основной вид налогов – натуральные сборы для княжеской казны (дань)
2) основным налогом стал «выход»
3) введение подушного налога, который облагал все мужское население податных сословий и стал главным доходом бюджета
4) использование системы чрезвычайных налогов
5) появилось налогообложение земли, винные откупы были заменены акцизными сборами со спиртных напитков
1) введена в действие новая налоговая система России; п. 5 ст. 2 закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
2) Правительством РФ принято Постановление «О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (…) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»
3) введена в действие гл. 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций»; законодательно закреплено понятие «налоговый учет» -
Вопрос: … – это результат вычитания суммы расходов из суммы доходов
организации по правилам Налогового кодекса РФ
Ответ: Налоговая прибыль -
Вопрос: … – это внутренний документ, который устанавливает способы и
нормы ведения бухгалтерского и налогового учета в конкретной организации
Ответ: Учётная политика -
Вопрос: … – это конечный положительный финансовый результат,
выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех
операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам,
установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету
Ответ: Бухгалтерская прибыль -
Вопрос: Принцип налогового учета, который согласно Налоговому кодексу
РФ определяет выручку от реализации товаров, работ или услуг в денежной и
натуральной формах, – это принцип …
Ответ: денежного измерения -
Вопрос: … функция налогового учета выражается в формировании и
мобилизации финансовых средств государством при взимании ряда налогов и в
рамках действия отдельных налоговых режимов
Ответ: Фискальная -
Вопрос: Установите соответствие названия и содержания метода
исчисления налога на добавленную стоимость:
Ответ: Прямой аддитивный метод - основан на применении ставки налога к результату сложения компонентов добавленной стоимости
Косвенный аддитивный метод - основан на применении ставки налога к каждому из компонентов добавленной стоимости
Метод прямого вычитания - основан на применении ставки налога к разнице в ценах закупки и реализации
Метод косвенного вычитания - основан на применении ставки налога отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения сырья, материалов -
Вопрос: Первый уровень налогового учета по акцизу представляют
первичные документы, такие как … (укажите 2 варианта ответа)
Ответ: счета-фактуры, товарные накладные -
Вопрос: Правая сторона счета бухгалтерского учета – это …
Ответ: Кредит -
Вопрос: … – это коммерческий документ, выданный продавцом покупателю,
относящийся к сделке купли-продажи и указывающий товары, количество и
согласованные цены на товары или услуги, которые продавец предоставил
покупателю
Ответ: Счет-фактура -
Вопрос: … ставки акцизов состоят из суммы на единицу измерения и
процента от максимальной стоимости
Ответ: Комбинированные -
Вопрос: Налог на доходы физических лиц регламентируется … Налогового
кодекса РФ
Ответ: гл. 23 -
Вопрос: В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ, в числе
налогоплательщиков налога на доходы физических лиц – физические лица,
являющиеся налоговыми … Российской Федерации
Ответ: резидентами -
Вопрос: Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ к доходам, не
подлежащим налогообложению, относят …
Ответ: государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности -
Вопрос: Установите соответствие размеров налоговых ставок и доходов,
в отношении которых они устанавливаются согласно ст. 224 Налогового кодекса
РФ
Ответ: Налоговая ставка 35 % - в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
Налоговая ставка 30 % - в отношении доходов, которые получают физические лица – налоговые резиденты РФ
Налоговая ставка 15 % - в отношении дивидендов, получаемых физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ -
Вопрос: Установите соответствие размеров стандартных налоговых
вычетов и оснований их получения:
Ответ: 500 руб. - личные вычеты, которые получают Герои Советского Союза и Герои РФ
1400 руб. - налоговый вычет на первого ребенка
3000 руб. - личные вычеты, которые получают лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции -
Вопрос: Группа расходов для налогового учета включает группу расходов
на производство и реализацию, к которым относятся … (укажите 2 варианта
ответа)
Ответ: материальные расходы, расходы на оплату труда -
Вопрос: … – это интегрированная сеть телекоммуникаций, которая
обеспечивает передачу голосовой и другой информации между абонентами
посредством коммутаторов и цифровых линий связи
Ответ: Телекоммуникационная сеть -
Вопрос: Установите соответствие реквизитов и названий нормативных
актов, регламентирующих порядок применения и принципы определения доходов и
расходов при применении упрощенной системы налогообложения:
Ответ: Гл. 26.2 Налогового кодекса РФ - «Упрощенная система налогообложения»
Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 - «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»
Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н - «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» -
Вопрос: Установите соответствие сложных вопросов заполнения Книги
учета доходов и расходов и того, когда они отражаются в Книге учета:
Ответ: Доходы по бартерным операциям - отражаются в момент, когда контрагент выполнил обязательства по бартерному договору
Доходы, полученные при зачете взаимных требований - отражаются на дату подписания акта о зачете
Доходы при расчетах пластиковыми картами - отражается в момент, когда деньги поступили на расчетный счет -
Вопрос: Книгу учета доходов и расходов в электронном виде нужно …
Ответ: по окончании налогового периода вывести на печать; сшить, пронумеровать страницы и указать их количество; заверить подписью руководителя и печатью организации (при наличии) -
Вопрос: Установите соответствие расходов и порядка их признания:
Ответ: Расходы на оплату труда - признаются по факту выплаты заработной платы, но в пределах начисленной заработной платы
Расходы на обязательное социальное страхование - признаются по факту уплаты взносов, но в пределах начисленных взносов
Расходы на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи - признаются, когда товар принят к учету (оприходован), оплата поставщику произведена и товар реализован покупателю -
Вопрос: … (балансовая) стоимость основных средств – это разница между
фактическими затратами на приобретение основных средств (сооружение,
изготовление) и суммой начисленной амортизации
Ответ: Остаточная -
Вопрос: … сотрудников – это показатель, который складывается из
среднего числа всех сотрудников, работающих в компании по трудовым
договорам, договорам ГПХ и внешних совместителей
Ответ: Средняя численность -
Вопрос: Установите соответствие понятий, определяющих состав
налогового правонарушения, и содержания этих понятий:
Ответ: Объект налогового правонарушения - общественные отношения, которые охраняет налоговое законодательство
Объективная сторона налогового правонарушения - набор признаков, установленных Налоговым кодексом РФ, которые характеризуют внешнее проявление противоправного поведения
Субъект налогового правонарушения - лицо, его совершившее налоговое правонарушение
Субъективная сторона налогового правонарушения - отношение лица к совершенному правонарушению -
Вопрос: В … Налогового кодекса РФ говорится о представлении в срок
налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по
месту учета
Ответ: п. 1 ст. 119 -
Вопрос: Если обнаружится неуплата или неполная уплата налога в
результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления, других
неправомерных действий / бездействия, то в общем случае будет предусмотрен
штраф … от неуплаченной суммы налога
Ответ: 20 % -
Вопрос: Неправомерное неудержание и/или неперечисление в срок налога,
который подлежит удержанию и перечислению налоговым агентом предусмотрен
штраф в размере … процентов суммы, которая подлежит удержанию и/или
перечислению
Ответ: 20
